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中小型企業應該怎樣做稅收籌劃?

發布時間:2019-07-21 21:09:28

什么是稅收籌劃?

一種企業籌劃行為,在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。

中小企業逐漸嘗試稅收籌劃

隨著稅收籌劃在跨國公司和國內大型企業的普遍應用,稅收籌劃也引起了我國越來越多中小企業的重視,補充一句話,拒不完全統計,我國現行的中小型企業數量已達到7000萬。一些中小型企業利用自身的會計人員或者委托稅務代理機構開始了稅收籌劃方面的嘗試,不少企業嘗到了甜頭。

那么,中小型企業應該如何規避涉稅風險,區分偷稅與真正的稅收籌劃呢?

財務核算是基礎之一,中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念,這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業的經營業績,但它只是全面提高企業財務管理水平的一個環節,不能將企業利潤的上升過多地寄希望于稅收籌劃。

吃透稅法,立足法律亦是基礎,很多中小型企業對稅收籌劃與偷稅區分不清楚!這里普及一下,偷稅,根據《全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》中的相關規定:納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。

稅收籌劃是尊重稅法規定的,即首先在遵守稅法規定的前提下,利用現有稅收法律優惠規定,結合納稅人的具體經營情況來制定最有利的涉稅方案,稅收籌劃性質中首先的一條就是合法。

另外還有一點須知,稅收籌劃是否合法,首先必須經得起納稅檢查,而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。

這里,有一點非常重要,關注稅收政策,特別是稅收優惠政策

我國的稅法常常隨經濟情況變化而不斷修正和完善,中小型企業在進行稅收籌劃時,必須密切關注稅收政策的變化趨勢。 作為企業財務部門和經營決策層更是如此,而我們稅務籌劃機構正是以專業的財稅老師團隊,過硬的律師合伙人,強大的會計服務,加上政府的深度資源合作組成一個稅務籌劃體系,以便我們及時知曉稅收政策信息準確把握立法宗旨,從而適時調整稅收籌劃方案,確保企業的稅收籌劃在稅收法律規定的范圍內實施。

與稅務部門多溝通由于產業、地域和企業性質的區別,我國出臺了不同類型的稅收政策。而且,不同類型的稅收政策還具有相當大的彈性空間。再有,各地稅務機關具體的稅收征管方式也有不同,在稅收執法上擁有較大的自由裁量權。在這種情況下,中小企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要得到稅務部門的認可。這樣,企業的稅收籌劃方案才能最終得以實施。

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這里附上一個充分享受稅收優惠政策,合理的進行稅收籌劃的案例:

南京某傳媒公司在2017年度企業利潤達到400萬,由于種種原因無法取得有效發票,造成該公司缺票利潤達到180萬。我國稅法規定企業所得稅為25%,該企業利潤當中的缺票利潤部分仍需要交納企業所得稅45萬元。同時在年底股東分紅(2個股東,各占50%)還需要交納20%的股東分紅個稅。

但是隨著金稅三期的全面推進,在新的稅務形勢下,稅務局的抽查和監管力度更加嚴格,使得傳統的購買發票沖成本,基本上是一條死路。

對該公司的整體概況分析,其公司屬于一般納稅人,讓其入駐我們合作的稅收洼地,充分享受稅收優惠政策,注冊個人獨資企業,進行一系列稅務籌劃后,最終使貴公司在180萬缺票利潤的情況下,使得在缺票利潤方面實際繳納稅收3.1萬(個人所得稅),而完全避免了企業所得稅,達到了將180萬的缺票利潤,合理的轉換為3.1萬的稅金。

企業在進行稅收籌劃時,要根據自己的實際涉稅問題出發,實事求是,不能照搬全套!有些公司可以從整體稅負的輕重出發進行稅收籌劃,而有些公司可以從某個特點涉稅問題出發,尋求一個適合自己的稅收籌劃方案,并能夠落地實施,才能實現企業經濟利益的最優化。

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